Binnen jouw werk heb je regelmatig te maken met de Wet witwassen en financieren terrorisme (Wwft). Boetes bij niet-naleving zijn hoog. Waar moet je op letten bij jouw werkzaamheden voor cliënten? Hoe herken je een ongebruikelijke transactie? Om je hierbij te ondersteunen, publiceert Novak in samenwerking met het Bureau Financieel Toezicht (BFT) elke maand een Wwft-gerelateerde casus. Deze maand: ongebruikelijke transacties, handelaar verschuilt zich achter zijn accountant.
Een autohandelaar overtrad opzettelijk de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft). De handelaar meldde ongebruikelijke transacties niet en verrichtte geen cliëntenonderzoek. Hij zou met zijn accountant hebben afgesproken dat die voor de meldingen zou zorgdragen.
Een autohandelaar heeft verschillende verplichtingen in de zin van de Wwft. Zo heeft de autohandelaar een meldplicht bij de Financial Intelligence Unit – Nederland (FIU-Nederland). Ten eerste wanneer de autohandelaar auto’s inkoopt en verkoopt en de betaling in contanten plaatsvindt. Bij een transactie boven de € 10.000,00 met subjectieve indicatoren moet dit worden gemeld. Ook als de betaling in delen plaatsvindt. Betaling met briefjes van € 500,00 of betaling door verschillende personen kunnen voorbeelden zijn van subjectieve indicatoren. Als de transactie € 20.000,00 of hoger is moet door de autohandelaar worden gemeld. Dat is een objectieve indicator. Dit onderzoek moet de autohandelaar verrichten voordat de zakelijke relatie wordt aangegaan of een incidentele transactie wordt uitgevoerd (artikelen 3 en 4 Wwft).
Ook moet de autohandelaar de gegevens van een geïdentificeerde klant vervolgens op toegankelijke wijze vastleggen en gedurende 5 jaar – na het tijdstip van het beëindigen van de zakelijke transactie of na het uitvoeren van de desbetreffende transactie – bewaren (artikel 33 Wwft).
Noodzaak goede afspraken tussen intermediair en klant
De autohandelaar voerde – tot aan de hoogste rechtsinstantie – aan dat van opzet bij het overtreden van de Wwft, in zijn geval geen sprake was. Volgens hem mocht hij erop vertrouwen dat zijn accountant de meldingen zou blijven doen. De autohandelaar had eerder problemen vanwege nagelaten meldingen en heeft daarom bewust gekozen om een professional in te schakelen voor het doen van de meldingen.
Een instelling (in dit geval een autohandelaar) heeft een eigen verantwoordelijkheid om aan de Wwft te voldoen. Ook al zou de autohandelaar wel met zijn accountant hebben afgesproken dat die de meldingen zou doen van ongebruikelijke transacties, dit ontslaat de handelaar niet van de eigen verantwoordelijkheid voor het naleven van de meldingsplicht door de Wwft.
Dit betekent dat de handelaar in ieder geval moet controleren of de meldingen daadwerkelijk zijn verricht. Daarbij geldt in het bijzonder dat de autohandelaar wettelijk verplicht is om onverwijld ongebruikelijke transacties te melden. Daaraan zal een accountant, in de regel niet kunnen voldoen.
Ook de accountant heeft een zorgplicht. Die moet onderzoeken of de cliënt de Wwft naleeft. Wanneer een kantoor aanwijzingen heeft dat de cliënt niet voldoet aan de meldplicht, vormt dat voor het betrokken accountantskantoor een subjectieve indicator voor witwassen of het financieren van terrorisme. Het accountantskantoor moet hierover dan ook zelf een melding doen bij FIU-Nederland.
Wwft-procedures en vastleggingen op orde met het Novak Kwaliteitssysteem
Procedures inzake zowel het cliëntenonderzoek (waaronder identificatie en verificatie van de identiteit, het opstellen van het risicoprofiel en de periodieke monitoring hiervan) als (het melden van) de ongebruikelijke transacties vanuit de Wwft zijn opgenomen in het Novak Kwaliteitssysteem. Hetzelfde geldt voor het risicomanagement van het kantoor inclusief SIRA. Voor meer informatie zie hier op de website van Novak. Is jouw kennis inzake de Wwft nog up-to-date? Wist je dat Novak zowel externe als inhouse Wwft-cursussen verzorgd? Voor meer informatie en mogelijkheden stuur een e-mail naar novak@novak.nl.
