De mkb-accountantspraktijk krijgt met enige regelmaat te maken met witwaspraktijken en financiering van terrorisme. Waar moet u op letten bij uw werkzaamheden voor cliënten? Hoe herkent u een ongebruikelijke transactie? Om u hierbij te ondersteunen, publiceert Novak in samenwerking met het Bureau Financieel Toezicht (BFT) elke maand een Wwft-gerelateerde casus. Deze maand: ongebruikelijke transacties: ‘cliënten betalen anoniem’.
Bij Meld Misdaad Anoniem is een melding gedaan over mogelijk witwassen voor drugsgerelateerde activiteiten bij een garage. Bureau Financieel Toezicht (BFT) heeft naar aanleiding daarvan een onderzoek ingesteld bij het accountantskantoor van de garage.
De garage voert reparatiewerkzaamheden uit aan auto’s in het hogere prijssegment uit. De klanten betalen contant voor veelal kleine werkzaamheden. Het bijzondere is dat de garagehouder geen facturen uitschrijft. Volgens hem zouden de klanten ‘anoniem’ willen betalen, omdat zij gesteld zijn op hun privacy. De contante betalingen bedragen gemiddeld € 80.000 per jaar.
Daarnaast bemiddelt de garage-eigenaar in de verkoop van auto’s van zijn klanten. Deze auto’s staan dan in zijn showroom te koop. De betaling vindt plaats via de bankrekening van de garagehouder. Na aftrek van een commissie stort de garagehouder dezelfde dag het bedrag nog door naar de verkoper. Ook hier ontbreken de onderliggende facturen. Door deze activiteiten, vinden maandelijks grote geldstromen via zijn bankrekening plaats, per jaar gemiddeld € 700.000.
De garage eigenaar houdt geen kasadministratie bij.
Witwassen of financieren van terrorisme
Dit had voor het accountantskantoor aanleiding moeten zijn om te veronderstellen dat sprake kon zijn van witwassen of het financieren van terrorisme (subjectieve indicator).
Relevante subjectieve indicatoren:
- De klanten van de garage hebben voorkeur voor activa die geen sporen achterlaten, zoals contant geld en cryptovaluta.
- Het betaalverkeer vertoont een ongebruikelijk patroon. De gelden waarover de garage (de cliënt van het accountantskantoor) beschikt zijn afkomstig uit onduidelijke bronnen of de door de cliënt aangegeven bronnen zijn onwaarschijnlijk of onvoldoende gedocumenteerd.
- Er is sprake van betalingen zonder facturen.
Meldplicht
Op basis van bovenstaande feiten en omstandigheden had het accountantskantoor een ongebruikelijke transactie moeten melden bij Financial Intelligence Unit-Nederland.
Verhoogd risico
Contant geldverkeer en betaling zonder factuur vormen altijd een risico. In verband met het verhoogde risico op witwassen moeten aanvullende werkzaamheden worden verricht om de risico’s op witwassen te verkleinen (denk hierbij aan het uitvoeren van een verscherpt cliëntenonderzoek).
Procedures inzake zowel het cliëntenonderzoek als de ongebruikelijke transacties vanuit de Wwft zijn opgenomen in het Novak Kwaliteitssysteem. Voor meer informatie zie hier op de website van Novak. Is uw kennis inzake de Wwft nog up-to-date? Wist u dat Novak ook in huis Wwft-cursussen verzorgd? Voor meer informatie stuur een e-mail naar novak@novak.nl.
