De mkb-accountantspraktijk krijgt met enige regelmaat te maken met witwaspraktijken en financiering van terrorisme. Waar moet u op letten bij uw werkzaamheden voor cliënten? Hoe herkent u een ongebruikelijke transactie? Om u hierbij te ondersteunen, publiceert Novak in samenwerking met het Bureau Financieel Toezicht (BFT) elke maand een Wwft-gerelateerde casus. Deze maand: ongebruikelijke transacties: ‘witwassen via rekening-courant directie’.
Na een signaal van de politie stelde het Bureau Financieel Toezicht (BFT) een onderzoek in bij een accountantskantoor. Het kantoor voerde de administratie van een slapende vennoot van een bv waar ineens miljoenen euro’s op de bankrekening verschenen.
Het accountantskantoor heeft een cliënt met onder meer een onderneming in Zuid-Amerika. De enige opdracht die het kantoor heeft gekregen is het voeren van de administratie van een slapende vennootschap in Nederland (ABC bv).
In de eerste jaren liep een klein aantal transacties via de bankrekening van ABC bv, maar op een gegeven moment veranderde dit beeld. Op de bankrekening van ABC bv kwamen miljoenen euro’s uit verschillende landen binnen. Dit geld werd vervolgens contant opgenomen of overgemaakt naar vennootschappen in het buitenland.
Het accountantskantoor heeft onderliggende documenten opgevraagd, maar heeft deze nooit ontvangen. Alle ontvangsten en betalingen werden geboekt in de ‘rekening-courant directie’. Uit de jaarrekening van ABC bv bleek niets bijzonders. Alleen de kosten voor het accountantskantoor waren veel hoger dan in eerdere jaren.
Het is belangrijk dat een accountantskantoor bij het uitvoeren van werkzaamheden voor ogen houdt wie de cliënt is. In dit geval is dat een slapende vennootschap in Nederland en niet de onderneming in Zuid-Amerika. De transacties via de bankrekening van ABC bv moeten daarom worden beoordeeld als die van een slapende vennootschap. Een kantoor moet ook extra kritisch zijn wanneer de cliënt geen onderliggende documenten of benodigde informatie overlegt.
Het accountantskantoor had een melding moeten doen van een ongebruikelijke transactie bij de Financial Intelligence Unit-Nederland (FIU-Nederland). Dit door het ongebruikelijke en ondoorzichtige karakter van de administratie van ABC bv en het niet ontvangen van de benodigde informatie.
De politie doet onderzoek naar de eigenaar van ABC bv in verband met een vermoeden van witwassen. De melding van een ongebruikelijke transactie helpt de politie bij de strafrechtelijke vervolging van de eigenaar van ABC bv.
Omdat het kantoor de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) niet juist heeft toegepast en overtredingen van de Wwft zijn geconstateerd, heeft BFT het kantoor een bestuurlijke boete opgelegd.
Procedures inzake zowel het cliëntenonderzoek als de ongebruikelijke transacties vanuit de Wwft zijn opgenomen in het Novak Kwaliteitssysteem. Voor meer informatie zie hier op de website van Novak. Is uw kennis inzake de Wwft nog up-to-date? Wist u dat Novak ook in huis Wwft-cursussen verzorgd? Voor meer informatie stuur een e-mail naar novak@novak.nl.
